Le Novità della Legge di Bilancio 2025: Come Cambia la Tassazione delle Auto Aziendali
La Legge di Bilancio 2025 porta con sé importanti aggiornamenti in tema di tassazione delle auto aziendali concesse come fringe benefit, ponendo l'accento sulla sostenibilità ambientale.
Queste nuove disposizioni introducono un sistema fiscale più vantaggioso per i veicoli a basse emissioni, come auto elettriche e ibride plug-in, mentre penalizzano i mezzi più inquinanti.
L'obiettivo è chiaro: incentivare le imprese a orientarsi verso soluzioni di mobilità più ecologiche, in linea con gli impegni ambientali nazionali ed europei.
Le Nuove Regole per il Calcolo del Fringe Benefit nel 2025
A partire dal 1° gennaio 2025, la normativa introduce una nuova metodologia per la valorizzazione delle auto aziendali concesse in uso ai dipendenti, puntando a incentivare la transizione verso veicoli più sostenibili.
Ecco come cambiano i coefficienti applicati alle diverse tipologie di alimentazione:
- Auto elettriche (emissioni zero): beneficiano di un coefficiente del 10%, confermando il loro trattamento fiscale estremamente vantaggioso.
- Ibride plug-in: vengono valorizzate con un coefficiente del 20%, offrendo un beneficio fiscale compreso tra il 5% e il 10% rispetto alla normativa attuale.
- Altre tipologie di alimentazione: per tutti i veicoli non elettrici o plug-in — inclusi full hybrid, mild hybrid, bifuel a GPL e motori termici tradizionali — sarà applicato un coefficiente del 50%, indipendentemente dalle emissioni.
Il Metodo di Calcolo
Il valore del fringe benefit si basa su una percorrenza annua standard di 15.000 chilometri, moltiplicata per il costo al chilometro stabilito dalle tabelle ufficiali pubblicate da ACI. Questo calcolo tiene conto di un profilo medio di costi di esercizio che include:
- Il premio assicurativo RCA, variabile in base alla residenza e alla classe di merito.
- Le caratteristiche del profilo dell’automobilista.
Questa metodologia assicura un approccio uniforme al calcolo dei benefici fiscali, tenendo conto delle specificità territoriali e delle diverse tipologie di veicoli.
Questo nuovo sistema mira a stimolare una transizione verso flotte aziendali più sostenibili, ma potrebbe rappresentare una sfida per molte imprese, in particolare per le piccole e medie aziende già alle prese con numerosi oneri finanziari.
VALORI FRINGE BENEFIT A CONFRONTO: 2024 VS 2025
|
|
|
COSTI PROP. AL KM* IN € netto iva
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MODELLO
|
EMISSIONI CO2
|
COSTI ESERCIZIO AL KM IN € PER 15.000 KM
|
COEFF. 2024
|
VALORE FRINGE BENEFIT
|
NUOVO COEFF.
|
NUOVO VALORE STIMATO
|
|
Audi
|
Q3 mhev
|
0,30
|
Q3 35 1.5 TFSI 150
|
148 g/km
|
0,53
|
30%
|
2.385
|
50%
|
3.975
|
|
BMW
|
X1 PHEV 245
|
0,28
|
X1 XDRIVE 25E 1.5 245
|
16 g/km
|
0,55
|
25%
|
2.062
|
20%
|
1.920
|
|
Cupra
|
Formentor
|
0,30
|
FORMENTOR 1.5 150 MHEV
|
133 g/km
|
0,53
|
30%
|
2.385
|
50%
|
3.975
|
|
Seat
|
Arona 1.0
|
0,21
|
1.0 ECOTSI 95
|
121 g/km
|
0,37
|
30%
|
1.665
|
50%
|
2.775
|
|
Skoda
|
Octavia Wagon diesel Executive
|
0,199
|
OCTAVIA 2.0 TDI 150
|
117 g/km
|
0,459
|
30%
|
2.065
|
50%
|
3.442
|
|
Volkswagen
|
Tiguan diesel
|
0,24
|
TIGUAN 2.0 TDI 150
|
141 g/km
|
0,52
|
30%
|
2.385
|
50%
|
3.975
|
|
BYD
|
Atto 3
|
0,228
|
ATTO 3 204 EV
|
0 g/km
|
0,41
|
25%
|
1.537
|
10%
|
615
|
|
Hyundai
|
Tucson HEV
|
0,26
|
TUCSON 1.6 HEV 230 2WD
|
126 g/km
|
0,52
|
30%
|
2.340
|
50%
|
3.900
|
|
Kia
|
Sportage
|
0,25
|
SPORTAGE 1.6 MHEV 136
|
129 g/km
|
0,52
|
30%
|
2.385
|
50%
|
3.975
|
|
Jaguar
|
E-Pace
|
0,30
|
2.0 MHEV DIESEL 204
|
165 g/km
|
0,647
|
50%
|
4.852
|
50%
|
4.852
|
|
Land Rover
|
Range Evoque
|
0,36
|
1.5 MHEV 160
|
177 g/km
|
0,638
|
50%
|
4.785
|
50%
|
4.785
|
|
Ford
|
Kuga diesel e PHEV
|
0,28
|
2.5 PHEV 243
|
20 g/km
|
0,58
|
25%
|
2.175
|
20%
|
1.740
|
|
MG
|
ZS benzina
|
0,24
|
1.0 T-GDI 111
|
149 g/km
|
0,407
|
30%
|
1.831
|
50%
|
3.052
|
|
Lynk&Co
|
01 PHEV
|
0,32
|
1.5 261 CV PHEV
|
24 g/km
|
0,578
|
25%
|
2.167
|
20%
|
1.734
|
|
Volvo
|
XC40 mhev benzina e diesel
|
0,33
|
2.0 MHEV 197 AWD
|
148 g/km
|
0,63
|
30%
|
2.835
|
50%
|
4.725
|
|
Mazda
|
CX-60 mhev diesel
|
0,26
|
3.3 MHEV 200 CV
|
128 g/km
|
0,60
|
30%
|
2.700
|
50%
|
4.500
|
|
Mercedes
|
GLC phev diesel e mhev diesel 200d
|
0,306
|
GLC 300DE 330CV
|
11 g/km
|
0,70
|
25%
|
2.625
|
20%
|
2.100
|
|
0,302
|
GLC 220D MHEV 200 CV
|
136 g/km
|
0,66
|
30%
|
2.970
|
50%
|
4.950
|
|
Suzuki
|
Vitara hybrid
|
0,22
|
MHEV 130 CV 1.4
|
119 g/km
|
0,41
|
30%
|
1.845
|
50%
|
3.075
|
|
Toyota
|
Yaris Cross 1.5
|
0,238
|
1.5 131 CV
|
101 g/km
|
0,44
|
30%
|
1.980
|
50%
|
3.300
|
|
Lexus
|
NX
|
0,366
|
2.5 244 CV
|
136 g/km
|
0,73
|
30%
|
3.285
|
50%
|
5.475
|
|
Renault
|
Clio
|
0,20
|
E-TECH 145 1.6
|
96 g/km
|
0,396
|
30%
|
1.782
|
50%
|
2.970
|
|
Dacia
|
Duster
|
0,23
|
1.6 HEV 140
|
113 g/km
|
0,438
|
30%
|
1.971
|
50%
|
3.285
|
|
Nissan
|
Qashqai 158 Business
|
0,306
|
1.3 MHEV 158
|
141 g/km
|
0,55
|
30%
|
2.475
|
50%
|
4.125
|
|
Fiat
|
Panda mhev
|
0,184
|
1.0 69 MHEV
|
113 g/km
|
0,329
|
30%
|
1.480
|
50%
|
2.467
|
|
Citroen
|
C3
|
0,21
|
1.2 100 CV
|
123 g/km
|
0,363
|
30%
|
1.633
|
50%
|
2.722
|
|
Alfa Romeo
|
Tonale
|
0,287
|
1.5 MHEV 160
|
127 g/km
|
0,52
|
30%
|
2.340
|
50%
|
3.900
|
|
Jeep
|
Renegade diesel
|
0,20
|
1.6 MJET 130
|
132 g/km
|
0,428
|
30%
|
1.926
|
50%
|
3.210
|
|
Opel
|
Corsa
|
0,23
|
1.2 MHEV 100
|
101 g/km
|
0,41
|
30%
|
1.845
|
50%
|
3.075
|
|
Lancia
|
Ypsilon mhev
|
0,23
|
1.2 MHEV 100
|
102 g/km
|
0,41
|
30%
|
1.845
|
50%
|
3.075
|
|
Peugeot
|
3008
|
0,28
|
1.2 MHEV 136
|
122 g/km
|
0,51
|
30%
|
2.295
|
50%
|
3.825
|
|
|
|
* Quota capitale, carburante, pneumatici, manutenzione e riparazione
|
|
|
|
|
|
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|
L’Impatto per le Aziende
Le modifiche introdotte dalla Legge di Bilancio potrebbero influenzare significativamente le politiche aziendali in materia di welfare e benefit per i dipendenti. Per rimanere competitive e rispettare le nuove normative, le imprese dovranno valutare attentamente l’impatto economico e strategico di queste variazioni.
Adottare veicoli a basse emissioni, oltre a rappresentare un vantaggio fiscale, è una scelta che può migliorare l’immagine aziendale, posizionando l'impresa come attenta alla sostenibilità ambientale. Tuttavia, questo cambiamento potrebbe richiedere un investimento iniziale più elevato.
Prepararsi al Futuro: Le Opportunità del Noleggio a Lungo Termine
Con l’introduzione di queste nuove regole, il noleggio a lungo termine può rappresentare una soluzione strategica per le aziende. Questa formula consente di avere accesso a veicoli moderni e a basse emissioni senza dover affrontare il costo d’acquisto, permettendo di adattarsi rapidamente ai cambiamenti normativi.
Se desideri approfondire gli aggiornamenti introdotti dalla Legge di Bilancio 2025 o esplorare soluzioni di mobilità aziendale sostenibile, non esitare a contattare il nostro team di esperti.
Tel. 0571.1822222
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